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SST 对企业和商家的影响

SST 对企业和商家的影响

什么是SST?

Sales & Service Tax 销售与服务税 简称SST。它其实在GST政策实行前 就已经存在了。马来西亚关税局在特定的商品或服务征收的Indirect Tax

 

我要如何知道我的产品是否需要缴付SST?

您可以查阅关税局通告中所列明的免税商品列表,商品税率列表及豁免注册名单, 如果您的产品没有在列表中或是你有更多疑惑,你也可缴付RM200并呈交Schedule A (Sales Tax (Customs Ruling) Regulation 2018) 向关税局要求确定你的产品是否需要缴付SST。

 

我要如何知道我的产品的SST税率?

您可以查阅关税局通告中所列明的商品税率列表, 如果您的产品没有在列表中或是你有更多疑惑,你也可缴付RM200并呈交Schedule A (Sales Tax (Customs Ruling) Regulation 2018) 向关税局要求更多讯息。

 

建筑业者在购买材料后加工处理才安装,是否属于制造业?

制造(Manufacture)的定义为通过手工或机械方式将有机或无机材料转换为新产品, 通过改变这些材料的尺寸,形状,成分, 性质或质量, 包括将零件组装成一件机器或其他产品 ,但不包括建筑业的机器或设备安装。因此“加工”理论上属于制造业。但是根据关税局发出的Sales Tax (Exemption From Registration) Order 2018, 将货物纳入建筑物是属于被豁免的制造业。因此您无需缴付SST。

 

那些制造业是被豁免的?

目前建议豁免的制造业如下:

  1. a) 照片的处理和印刷以及电影幻灯片的制作
  2. b) 用收件人的名字和他的体育记录雕刻文章或者物品被捐赠或授予的其他情况
  3. c) 将货物纳入建筑物

d)混凝土的制造

  1. e) 饭菜准备
  2. f) 用于筑路的焦油金属,焦油筛选和热混合物的制备的沥青和金属制剂。
  3. g) 通过照片复印或类似复制制作文件副本处理。
  4. h) 将货物重新包装成较小的包装
  5. i) 二手或使用过商品的维修
  6. j) 视力测试,合适镜片的处方和将镜片放进镜框
  7. k) 非注册制造商对家具的抛光与上漆
  8. l) 非注册制造商将玻璃安装到家具上
  9. j) 减少应税材料的尺寸和/或改变应税材料的形状不改变这些材料的性质,只要尺寸和塑造不是制造过程的一部分的正常过程。
  10. l) 个人裁缝服务
  11. j) 在现成品上印刷徽标,针织,钩编或刺绣
  12. k) 不改变布料的尺寸或形状的染色
  13. l) 使用传统手工技术制造蜡染织物,手动丝网印刷,或手绘或绘画及其物品。
  14. m) 在汽车上装上空调
  15. n) 珠宝及金饰的制作
  16. o) 从矿石中提取黄金
  17. p) 从珠宝首饰中提取或回收黄金

SST注册人士是否需要在8月31日计算存货及资产的价值并呈报在最后的GST-03内?

根据GST Act 2014 First Schedule Section 8, 当GST注册人士不再是纳税人时, 所有任何业务资产及货物都应视为供应(Supply) 因此需将8月31日的存货及资产数额填入GST-03内。当然由于目前是税务优惠期间,所有的供应都是0%GST, 因此关税局不太可能会因为没有填写这些资产及货物的数额而对纳税人发出罚款。

 

我在6月1日(6% GST) 前已经还清了9月1日后送到的产品或服务的款项,我是否还会被商家额外征收SST?

根据Sales Tax Act 2018 Section 108(3) 及 Service Tax Act 2018 Section 93(3),已缴付GST并在9月1日后才送达的产品或服务无需再征收SST.

 

那是否表明如果我在税务优惠期间(6月1日至8月31日)内先缴付全额,就可以避免被商家征收SST?

不是,根据Sales Tax Act 2018 Section 11(3c) 及 Service Tax Act 2018 Section 11(2b), 虽然GST应该以收到款项的时间,货物交割日期及发票日期三者何者为先的方式计算,但是由于6月1日至8月31日无需缴付GST(0%GST),因此为避免消费者以此方式避开税率,关税局将以实际货物送达或服务日期为准征收SST。

 

要如何知道我的行业是否属于应课税服务业。

您可查询应课税服务行业列表,并查阅该行业的指南来确定是否是因课税服务业。你也可缴付RM200并呈交Schedule A (Sales Tax (Customs Ruling) Regulation 2018) 向Custom要求确定你的产品是否需要缴付SST。

 

我同时提供多种应课税服务,我的门槛计算需将所有服务加在一起?

关税局将因课税服务分为2个类别,类别1(住宿,餐饮,会所,博彩)的门槛计算需包含所有课税服务,类别2(专业领域,信用卡及其他)的门槛计算可分开计算。

 

汽车维修服务中的“汽车”包含什么?

汽车维修服务的“汽车”是依据1987年道路运输法令来定义的,其中包括invalid carriages, motor cycles,tractors,motor cars, mobile machinery, pedestrian controlled vehicles,trolley vehicles 及trailers。

 

汽车维修行业是否需要征收零件(Spare parts)的SST?

根据汽车维修行业的行业指南,零件的成本(cost of spare parts)无需征收SST。

 

关税局是否对建筑业的retention sum有任何指示?

根据关税局发出的过渡期指南显示,在6月1日之前完工的Retention sum在9月1日之后收到也许缴付6% output tax. 由于GST-03最后1次的呈报截至日期是12月29日,因此我们建议您在这段时间内向您的客户要求索回所有尚欠的retention sum并呈报在最后的GST-03里面。

 

如果我确定我无需缴付SST, 但是关税局已经帮我自动注册SST,我该怎么办?

你可以在9月1日前申请注销您的户口,详情可查阅我们的官网

http://www.liew.my/usr/pagesub.aspx?pgid=268&lang=zh

 

如果我不确定我是否需缴付SST,但是关税局已经帮我自动注册SST, 我该这么办?

如果你不确定而户口已经注册,我们建议您9月1日照常征收SST,如果过后确定无需征收,您可发出Credit note并退款给顾客。

以上资讯都是通过关税局所发布的消息以及指南所建议的,所有资讯都可能会因为关税局的更改而有所变动。谢谢。

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